期末可以说是会计人最忙、最有压力的时候，每到月末、季度末、年末，会计人都要忙着各种核对、结转、结账、计提工作，此外还要出报表。而其中检查核对工作最基础、最花时间、也最有挑战性，那么面对如此繁忙的时刻，有没有好的方法和工作思路，本次特别整理了快速检查账务的八个方法，赶紧收藏起来，以便不时之需。

1.检查科目余额为负数的项目

1）期末余额不能为负数的项目：

实物类：货币资金、存货、固定资产、无形资产等；实收资本、资本公积、盈余公积。

若以上科目余额是负数，一般有问题，需要追溯检查。

2）期末余额可以为负数的项目：

往来类科目：本年利润、利润分配，若这些科目余额是负数，难以看出问题，需要追溯检查。

账务检查

2.检查期末余额为0的项目

损益类科目月末余额为0；本年利润科目年末余额为0。这两个科目结转后应该为0，否则有问题。

在月末损益类科目累计余额需转入本年利润账户，结转后这些账户的余额应为零；同理，本年利润科目年末也应该为0.。若结转后这两个科目不是0，说明存在账务不齐的情况，需要追溯原因。

3.科目间余额的检查。

固定资产余额大于等于累计折旧余额、应收账款余额大于等于坏账准备余额、无形资产余额大于等于累计摊销余额，如果出现这三类情况，说明存在问题，需要追溯原因。

4.本期发生额与上期余额的核对

应付职工薪酬-工资、应交税费、其他应付款-个人负担社保等科目：本期借方发生额应等于上期贷方发生额以及上期期末余额。如果不符合这个逻辑关系，说明应付职工薪酬科目是有问题的，可以重点核查应付职工薪酬科目。

5.本期借方发生额与本期贷方发生额的核对

损益类科目本期借方发生额等于本期贷方发生额，若发生额借贷不相等说明有问题；应付职工薪酬-福利费科目本期借方发生额等于本期贷方发生额，若不相等说明有问题，需要进一步追溯原因。

账簿核对检查

6.本期发生额与上期发生额的核对

在资产没有变动的情况下，累计折旧、累计摊销的本期发生额一般应与上期一致。若不一致就要查看资产情况是否有变动，如果没有变动，就需要检查折旧情况是否做对了。

7.检查异常波动的项目

检查异常波动是很快发现错误的方法，账簿比较多，可以先关注异常波动较大的项目，直接找到问题。比如与上期数据进行比较波动较大，分析异常数据波动原因，可以参考波动比例10%。与上期数据比较没有变化，关注累计折旧、累计摊销、本年利润等科目与上期期末余额的变化。

异常核对检查

8.最后还要关注如下核对事项：

实物资产的核对、银行存款的核对、往来的核对、税费的核对、与业务台账的核对。

若按照如上八个方面分别作了详实的检查和核对，一般账务是不会有啥问题的。千万别小看这些检查的细节，每一步都很重要，决定着下一步的基础。如果账目本来有问题没有被发现，一直错下去，后期调整是非常麻烦的。

#会计#

作者：北漂新青年创业老斌哥

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